by Bill Nguyen, Mar 2022. Last updated Mar 2024

Disclaimer: Tất cả các thông tinh trình bày dưới đây chỉ mang tính tham khảo. Để có thông tin chính xác nhất về thuế tại Singapore, vui lòng truy cập https://www.iras.gov.sg/

(Bài này trình bày một số thông tin về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dành cho lao động nước ngoài giữ EP / SPass, hướng tới đối tượng độc giả là các bạn người Việt đang lao động tại Singapore)

• Thuế TNCN ở Singapore được quản lý bởi IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore) - dịch nôm là Cơ quan Quản lý Thu nhập Nội địa. Cơ quan này là một statustory board trực thuộc Ministry of Finance (Bộ Tài chính). Người Việt hay quen miệng gọi nó là Tổng cục Thuế, nhưng thật ra ở Sing không có cấp Tổng cục.
  • 🧑‍🏫  IRAS: Cơ quan quản lý thu nhập nội địa, phụ trách thu thuế

Thuế suất

Thuế TNCN (income tax) mà bạn phải nộp phụ thuộc vào Tax Residency Status của bạn. Có 3 cách tính thuế cho thu nhập phát sinh ở Singapore:

1. Làm việc/ sinh sống ở Sing và có thu nhập từ việc đi làm thuê (employment income) dưới 60 ngày: Được miễn income tax
2. Làm việc/ sinh sống ở Sing từ 61 ngày đến 182 ngày liên tiếp và có employment income: Phải đóng thuế bằng 15% tổng thu nhập nhận được, hoặc đóng theo mức thuế lũy tiến (progressive resident rates) nếu như tiền thuế tính theo cách lũy tiến cao hơn tiền thuế tính theo 15%. Nói cách khác nếu thu nhập trong vòng 182 ngày ít hơn 370K thì đóng 15%.
3. Làm việc/ sinh sống ở Sing trên 183 ngày (cả trường hợp 183 ngày đó nằm trọn trong 1 năm, hoặc trải qua 2 năm liên tiếp), hoặc trong 3 năm liên tiếp, và có employment income: Bạn được gọi là Tax Resident. Bạn phải đóng thuế theo mức thuế lũy tiến.

<aside> 💡 🔗 Chi tiết về mức thuế lũy tiến ở đây iras.gov.sg/irashome/Individuals/Locals/Working-Out-Your-Taxes/Income-Tax-Rates/

</aside>

IRAS cũng cung cấp file để tính (Tax calculator for Resident Individual) - ae có thể down về tính. Mức này thay đổi theo từng năm vì Sing thi thoảng hứng lên lại có tax rebate 50% hoặc 20%.

• Giải thích thêm về “3 năm liên tiếp”: Nếu bạn làm việc ở Singapore từ Dec 2021 đến hết Feb 2023, thì bạn là tax resident cho cả 3 năm 2021 (YA 2022), 2022 (YA 2023) và 2023 (YA 2024)
• YA - Year of Assessment

<aside> 💡 Số ngày để tính Tax Residency Status gồm cả weekends và public holidays, cũng như các ngày đi ra khỏi Singapore với mục đích du lịch hoặc công tác

🔗  iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/working-out-my-tax-residency

</aside>

Số tiền thuế (đánh vào tax resident) của FY23 tương ứng với một số mức thu nhập

Giảm thuế (Tax rebate)

Trong năm tính thuế 2024 (YA 2024), tất cả các tax residents sẽ được hưởng một khoản giảm thuế trị giá 50% tổng số thuế phải nộp, không quá $200. Mức giảm này tương tự như mức giảm thuế của năm tính thuế 2019.

New! As announced in Budget 2024, a Personal Tax rebate will be granted to all tax residents for Year of Assessment 2024. The rebate will be 50% of tax payable, capped at $200.

Quá trình khai và nộp thuế

Quá trình nộp thuế thu nhập (income tax) ở Sing bắt đầu từ tháng 3 hàng năm. Thuế TNCN ở Sing tính theo năm, năm nay sẽ tính và thu thuế cho toàn bộ thu nhập của năm trước (từ Jan - Dec). Một năm tính thuế như vậy được gọi là Year of Assessment, viết tắt là YA.

YA 2023 sẽ tính thuế cho phần thu nhập nhận được từ Jan 2022 - Dec 2022.